Приказ о внутреннем финансовом контроле образец

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В УПРАВЛЕНИИ. Приказ министерства финансов Ростовской области от 17. Года в связи с изданием приказа Минфина России от 24.

бланк договора дарения дома и земельного участка

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства либо факторов, свидетельствующих о возможности их возникновения, такая информация представляется руководству главного администратора (администратора) бюджетных средств незамедлительно. Детальный порядок осуществления полномочий главного администратора (администратора) бюджетных средств по внутреннему финансовому контролю определяется правовым актом главного администратора бюджетных средств с учетом организационно-функциональной структуры, специфики деятельности главного администратора бюджетных средств, подведомственных ему администраторов и получателей бюджетных средств.

Правовым актом о внутреннем финансовом контроле также могут быть утверждены формы документов для оформления отдельных процедур внутреннего контроля (например, лист согласования договора (контракта), форма реестра бюджетных рисков, структура пояснительной записки к смете доходов и расходов, форма обоснования закупок, начальной (максимальной) цены контракта, формы управленческой отчетности и др. Обязанности и ответственность должностных лиц, структурных подразделений, осуществляющих функции внутреннего финансового контроля, необходимо также закреплять в служебных контрактах (трудовых договорах) или должностных регламентах (инструкциях), положениях о структурных подразделениях.

Перечень операций внутреннего финансового контроля. В перечне операций внутреннего финансового контроля (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичность выполнения операции, должностные лица, осуществляющие внутренний финансовый контроль, методы, способы, формы осуществления внутреннего финансового контроля, сроки и периодичность проведения выборочного внутреннего финансового контроля, порядок оформления результатов внутреннего финансового контроля в отношении отдельных операций.

В целях формирования перечня операций внутреннего финансового контроля, в отношении которых необходимо осуществление внутреннего финансового контроля, целесообразно предварительно сформировать перечень внутренних бюджетных процедур с определением процесса и результата их исполнения, а также ответственных за исполнение подразделений (распорядителей, получателей бюджетных средств) (примерный перечень приведен в приложении 5 к Методическим рекомендациям). Под целью (результатом) выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается итог, который необходимо достичь при надлежащем ведении дела.

Например, утвержденный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия главного администратора (администратора) и получателя бюджетных средств, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов главного администратора (администратора) бюджетных средств, а также иными актами, включая методические рекомендации, распоряжения и поручения. К таким документам, например, относятся обоснование бюджетных ассигнований, реестр расходных обязательств, бюджетная смета, проект бюджетной сметы, бюджетная отчетность, заявка на кассовый расход, заявка на получение наличных денег.

Операции внутреннего финансового контроля - действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры, иные управленческие решения, осуществляемые главным администратором (администратором) бюджетных средств. Ответственность за результат внутренней бюджетной процедуры несет, как правило, руководитель главного администратора (администратора) бюджетных средств. Ответственность за выполнение внутренней бюджетной процедуры несет, как правило, руководитель структурного подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств, в котором формируется результат внутренней бюджетной процедуры.

Информация, необходимая для выполнения внутренних бюджетных процедур, представляется структурными подразделениями, уполномоченными должностными лицами главного администратора (администратора) бюджетных средств, подведомственными организациями с использованием: - первичных документов, отчетов, методических указаний; - городских информационных баз; - расчетов, обоснований; - результатов экспертиз и. Исходя из процесса и результата исполнения внутренних бюджетных процедур формируется перечень действий по формированию документов, необходимых для их выполнения.

Перечень операций внутреннего финансового контроля целесообразно формировать с учетом информации, содержащейся в актах аудиторских проверок, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, а также информации, полученной в ходе осуществления внутреннего финансового контроля и аудита, по каждому структурному подразделению, ответственному за выполнение внутренней бюджетной процедуры. (Абзац в редакции, введенной в действие.

Материалы журнала Консультант Свердловская область

Например: Внутренняя бюджетная процедура - составление и представление в Департамент финансов города Москвы документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Москвы. Процесс исполнения - составление и представление обоснования бюджетных ассигнований на социальные выплаты по социальному обеспечению иным выплатам населению в части публичных нормативных (публичных) обязательств. Показатели результативности - утверждение документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Москвы, их соответствие требованиям бюджетного законодательства и своевременное представление в Департамент финансов города Москвы.

Риски - несоблюдение сроков представления исходной информации для выполнения процедуры, недостаточная квалификация работников, несоответствие форм документов, ошибки в расчетах, сбой техники, ошибки ввода информации. Операции внутреннего финансового контроля: - получение от структурных подразделений, подведомственных казенных учреждений и (или) иных органов исполнительной власти города Москвы (органов местного самоуправления) сведений, необходимых для формирования показателей данного обоснования бюджетных ассигнований, их анализ; - заполнение информации в указанном документе и его представление в Департамент финансов города Москвы.

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, - советник Финансово-планового управления ФИО. Должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый контроль, - начальник Финансово-планового управления ФИО. Методы - проверка оформления документов, пересчет, автоматизированное выполнение. Форма, способ контроля и порядок оформления его результатов: - советник Финансово-планового управления ФИО при проверке достоверности, полноты и обоснованности полученных сведений информации осуществляет сплошной контроль по уровню подотчетности, в случае установления нарушений оформляет заключение с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений); при составлении обоснования бюджетных ассигнований - сплошной самоконтроль; - начальник Финансово-планового управления ФИО при проверке заключения осуществляет сплошной контроль по уровню подчиненности, при отсутствии замечаний визирует или подписывает документ; при проверке обоснования бюджетных ассигнований - сплошной контроль по уровню подчиненности, при отсутствии замечаний визирует или подписывает документ, в случае установления нарушений делает запись в регистре (журнале) внутреннего финансового контроля.

Срок контроля: - проверка достоверности, полноты и обоснованности полученных сведений информации (работник структурного подразделения) - не более 5 рабочих дней со дня получения сведений, необходимых для формирования показателей обоснования бюджетных ассигнований; - проверка заключения (начальник) - 1 час; - проверка обоснования бюджетных ассигнований (начальник) - 4 часа. Периодичность осуществления контроля - для сплошного контроля - после проведения операции, для выборочного контроля - ежедневно, 1 раз в неделю, ежемесячно и. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется руководителю (заместителю руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств не реже одного раза в квартал и включается в состав отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, представляемой в Главное контрольное управление города Москвы.

Материалы журнала Консультант Свердловская область

Указанная информация представляется незамедлительно в случае выявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Предметом внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными администраторами (администраторами) бюджетных средств, является: - совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных структурными подразделениями главного администратора бюджетных средств, подведомственными администраторами и получателями бюджетных средств; - годовая бюджетная отчетность главного администратора (администратора) бюджетных средств, подведомственных получателей бюджетных средств; - система внутреннего финансового контроля главного администратора (администратора) бюджетных средств.

Функции по осуществлению внутреннего финансового аудита могут быть возложены на обособленные структурные подразделения или отдельных должностных лиц главного администратора (администратора) бюджетных средств (далее - служба внутреннего финансового аудита). Правовым актом главного администратора (администратора) бюджетных средств полномочия по осуществлению внутреннего финансового аудита могут быть возложены на подведомственное государственное казенное учреждение города Москвы с учетом требований, установленных.

Администраторы бюджетных средств исходя из принципа экономической целесообразности вправе не создавать обособленное подразделение внутреннего финансового аудита, например при отсутствии или небольшом количестве подведомственных государственных учреждений, централизации функций по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности главным администратором бюджетных средств. В подобных случаях администратор бюджетных средств наделяет полномочиями по внутреннему финансовому аудиту одно или несколько должностных лиц с закреплением соответствующих должностных обязанностей в их должностных регламентах.

Главный администратор бюджетных средств вправе определять перечень полномочий подведомственных ему администраторов бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового аудита. К примеру, полномочия по проведению аудиторских проверок с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности подведомственных администраторов и получателей бюджетных средств могут быть закреплены только за службой внутреннего финансового аудита главного администратора бюджетных средств.

В функционал структурного подразделения главного администратора (администратора) бюджетных средств, осуществляющего внутренний финансовый аудит, могут также входить обязанности по осуществлению: - контроля финансово-хозяйственной деятельности подведомственных государственных учреждений и государственных унитарных предприятий, предусмотренного гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации и города Москвы; (Дефис в редакции, введенной в действие.

ратификация международных договоров осуществляется

Ведомственного контроля в сфере закупок, предусмотренного; - анализа нарушений (недостатков), выявляемых в ходе внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита, ведомственного контроля в сфере закупок; - идентификации и оценки бюджетных рисков, ведения реестра бюджетных рисков, анализа причин возникновения бюджетных рисков, формирования предложений по их устранению (минимизации) и др. Главный администратор (администратор) бюджетных средств организует деятельность службы внутреннего финансового аудита на постоянной основе и обеспечивает соблюдение принципов законности, объективности (беспристрастности), эффективности, независимости, профессиональной компетентности.

договор на оказание услуг электрика образец

Главный администратор (администратор) бюджетных средств определяет квалификационные требования к должностным лицам, входящим в службу внутреннего финансового аудита, исходя из задач, возложенных на. Правовым актом главного администратора (администратора) бюджетных средств определяется порядок осуществления полномочий по внутреннему финансовому аудиту с учетом требований, установленных. Правовым актом главного администратора (администратора) бюджетных средств о внутреннем финансовом аудите также целесообразно определить формы документов для оформления отдельных процедур внутреннего финансового аудита (например, план контрольных мероприятий на планируемый период, программу контрольного мероприятия, форму акта (заключения), составляемого по результатам контрольного мероприятия и др.

С учетом примерных форм, утвержденных Главным контрольным управлением города Москвы.

Национальная Гильдия Бухгалтеров и Аудиторов

Функции, права, обязанности и ответственность структурного подразделения (должностных лиц), осуществляющего внутренний финансовый аудит, закрепляются в положении о структурном подразделении, в служебных контрактах (должностных инструкциях, регламентах). Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Годовой план аудиторских проверок утверждается руководителем главного администратора бюджетных средств до начала очередного финансового года. При этом целесообразно учитывать предложения подведомственных администраторов бюджетных средств. Подписанный руководителем главного администратора бюджетных средств план аудиторских проверок на очередной год подлежит размещению в автоматизированной информационной системе Главного контрольного управления города Москвы в срок до 15 октября года, предшествующего году проведения проверок.

заполнение уведомления о прибытии иностранного гражданина образец

Корректировка плана аудиторских проверок может осуществляться в срок не позднее двух месяцев до установленного планом месяца начала проверки. Внеплановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с поручениями руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств. Внеплановые аудиторские проверки, в частности, могут назначаться в случае поступления жалоб, обращений, информации из иных источников о нарушениях финансовой дисциплины, требующих немедленной проверки, смены руководства, главного бухгалтера, выявления бюджетных рисков у объекта аудита.

Назначение плановой или внеплановой аудиторской проверки осуществляется путем выпуска правового акта главного администратора (администратора) бюджетных средств о ее проведении.

образец эффективного контракта с воспитателем доу

Для более эффективного осуществления внутреннего финансового аудита каждая аудиторская проверка подлежит планированию и подготовке. Данный процесс включает в себя: - формирование аудиторской группы. Состав аудиторской группы определяется с учетом требований, установленных; - формирование программы аудиторской проверки. Программой, в частности, определяются тема, задачи, сроки проведения проверки и перечень вопросов, участков учета, бюджетных процедур, подлежащих проверке. Рекомендуемая форма программы проверки приведена в приложении 6 к Методическим рекомендациям; - принятие решения о необходимости привлечения независимых экспертов (аудиторов), в том числе с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности; - направление письменных запросов (служебных писем) в адрес объекта аудита; - изучение материалов прошлых контрольных мероприятий, проводимых у данного объекта аудита; - анализ системы внутреннего контроля, бюджетных рисков, присущих объекту аудита; - планирование работы каждым членом аудиторской группы (составление рабочего плана аудиторской проверки).

Примерный перечень задач и основных вопросов аудиторской проверки приведен в приложении 7 к Методическим рекомендациям. Аудиторские проверки подразделяются на камеральные, выездные и комбинированные.

Почему так случилось

Камеральная проверка проводится по месту нахождения службы внутреннего финансового аудита главного администратора (администратора) бюджетных средств и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам службы. Выездная аудиторская проверка, осуществляемая по месту нахождения объекта аудита, предполагает комплекс контрольных действий по документальной и фактической проверке фактов финансово-хозяйственной деятельности объекта аудита в соответствии с программой аудиторской проверки.

Комбинированные аудиторские проверки проводятся как по месту нахождения службы внутреннего финансового аудита главного администратора (администратора) бюджетных средств, так и по месту нахождения объекта аудита. На подготовительном этапе к проведению аудиторской проверки целесообразно провести предварительное изучение предмета и объекта аудита, анализ его специфики, сбор необходимых данных информации, по результатам которых подготавливается программа аудиторской проверки.

Изучение специфики предмета и объекта аудита необходимо для определения вопросов аудиторской проверки, методов ее проведения.

При проведении данной работы рекомендуется: - сформировать перечень нормативных правовых актов с учетом специфики предмета и объекта аудита; - определить источники информации для проведения аудиторской проверки, осуществить сбор и провести предварительный анализ необходимой информации; - составить рабочий план, включающий перечень изучаемых направлений деятельности (участков), вопросы, источники получения информации, распределение членов аудиторской группы по конкретным вопросам и объектам изучения, сроки изучения вопросов и представления материалов; - выявить и проанализировать существующие риски неправомерного и неэффективного использования бюджетных средств.

Результаты изучения специфики предмета и объекта аудита могут фиксироваться в рабочей документации и должны содержать соответствующие аналитические иные материалы, служащие обоснованием для выбранных вопросов проверки, методов ее проведения, методов сбора фактических данных информации. При осуществлении проверок должностные лица, ответственные за их организацию и проведение, обязаны соблюдать сроки, установленные для проведения, оформления и реализации результатов аудиторских проверок.

При проведении контрольных мероприятий документальному изучению подлежат договоры (контракты, соглашения), банковские и первичные учетные документы, регистры бюджетного (бухгалтерского) учета, бюджетная (бухгалтерская) отчетность, отчетность о выполнении государственных программ, государственных заданий, прочие финансовые, бухгалтерские, отчетные документы и материалы объекта аудита. При проведении аудиторских проверок члены аудиторской группы должны руководствоваться нормами бюджетного законодательства, иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации и города Москвы по предмету аудита.

Приемы проведения документальных и фактических проверок описаны в пункте 3. Проверка того или иного вопроса (участка учета) может осуществляться сплошным или выборочным способом. При выборочной проверке определяется объем выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающий надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств. Проведение аудиторской проверки подлежит обязательному документированию на всех ее этапах. Члены аудиторской группы должны документально оформлять все контрольные действия, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки.

Под документами понимаются рабочие документы и материалы, подготавливаемые членами аудиторской группы, получаемые от объекта аудита, иных источников. Рабочие документы могут быть представлены в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или в другой форме. Объем документации по каждой аудиторской проверке должен быть таков, чтобы в случае, если работа будет передана другому лицу, не имеющему опыта работы по данному контрольному мероприятию, это лицо смогло бы исключительно на основе имеющейся документации, не прибегая к истребованию дополнительных документов и получению пояснений (объяснений), понять проделанную работу, обоснованность решений и выводов предыдущего исполнителя.

Отражение в составе документации каждого рассмотренного в ходе проверки документа не является необходимым, за исключением случаев, когда документ подтверждает установленные нарушения и (или) недостатки. Главному администратору (администратору) бюджетных средств целесообразно разработать типовые формы рабочей документации, формируемой аудиторской группой, например структуру аудиторского файла (папки) рабочих документов, запросов информации и.

Главному администратору (администратору) бюджетных средств необходимо установить надлежащие процедуры для обеспечения конфиденциальности, сохранности рабочих документов, а также для их хранения в течение достаточного периода времени, но не менее 5 лет. Результаты аудиторской проверки оформляются актом, в котором отражается информация о проверенных в соответствии с программой аудиторской проверки вопросах деятельности объекта аудита, участках учета, выявленных нарушениях и недостатках.

Результаты аудиторской проверки достоверности бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств, подведомственных казенных учреждений оформляются заключением. В случае если аудиторская проверка проводится с привлечением независимых экспертов (аудиторов), в том числе с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности, по результатам ее проведения эксперты (аудиторы) представляют главному администратору (администратору) бюджетных средств - заказчику услуг отчет, в котором отражается информация о проверенных в соответствии с программой аудиторской проверки вопросах, выявленных нарушениях и недостатках, возможных последствиях.

На основании анализа результатов аудита, отраженных в отчетах независимого эксперта (аудитора), служба внутреннего финансового аудита формирует акты (заключения) установленной формы. Типовую форму актов (заключений) по результатам проверок службы внутреннего финансового аудита определяет главный администратор бюджетных средств с учетом примерных форм, утвержденных Главным контрольным управлением города Москвы.

Оставьте комментарий