Строка 2410 отчета о финансовых результатах

Приведем расшифровку строк отчета УСН о финансовых результатах. Заполняю отчет о финансовых результатах в упрощенной форме. В частности, строка 2410 отчета о финансовых результатах.

В строках 2410–2400 Отчета отражают расчеты по налогу на прибыль за отчетный период. Субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)». По строке 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» отразите разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)» в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль». Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб.

Еще из этой рубрики:

По строке 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» укажите разницу между суммарными оборотами по кредиту и дебету счета 77 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль». Если оборот по кредиту больше оборота по дебету, то разница вычитается из прибыли (убытка) до налогообложения. Если оборот по кредиту меньше оборота по дебету, то разница прибавляется к прибыли (убытку) до налогообложения.

По строке 2450 «Изменение отложенных налоговых активов» отразите разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 09 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль».

приказ на увольнение директора ооо образец

Если оборот по дебету больше оборота по кредиту, то разница прибавляется к прибыли (убытку) до налогообложения. Если оборот по дебету меньше оборота по кредиту, то разница вычитается из прибыли (убытка) до налогообложения.

Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"

Пример, как отразить в Отчете о финансовых результатах постоянную разницу, возникшую при формировании первоначальной стоимости основного средства в бухгалтерском и налоговом учете. ООО «Производственная фирма "Мастер"» применяет общую систему налогообложения. В октябре 2015 года организация приобрела основное средство и ввела его в эксплуатацию.

письмо отказ образцы и примеры

Суммы первоначальной стоимости основного средства, сформированные в бухгалтерском и налоговом учете, отличаются. Согласно учетной политике организации, методы начисления амортизации по основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Суммы амортизации в бухгалтерском и налоговом учете отличаются в связи с различным порядком формирования первоначальной стоимости. Поэтому по мере начисления амортизации в учете возникает постоянная разница.

Ежемесячно эта разница приводит к появлению постоянного налогового обязательства. Отражено постоянное налоговое обязательство с разницы между суммами амортизации, начисленной в бухгалтерском и налоговом учете. Временных разниц по итогам года у «Мастера» не возникло.

Отчет о финансовых результатах Строка 2410

По данным налогового учета – 57 175 руб. Начислена сумма условного расхода по налогу на прибыль за год.

договор аренды самоходной машины без экипажа образец

Сумма налога на прибыль по данным налогового учета (отраженная по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль) составила 11 435 руб. Сведения о постоянных налоговых обязательствах и условном расходе по налогу на прибыль за 2015 год приведены в таблице (руб.

Строка 2410 Текущий налог на прибыль

Сумма налога на прибыль, отраженная в бухучете на конец отчетного периода по налогу на прибыль, должна совпадать с суммой в налоговой декларации. Поэтому бухгалтер проверил, правильно ли закрыт отчетный период (2015 год). Прибыли и убытки» субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)». Если разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по этим счетам совпадает с суммой, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, то расчеты по налогу на прибыль отражены в бухучете правильно.

Отчет о финансовых результатах Строка 2410

Это означает, что отчетный период закрыт корректно. Дебетовый оборот по счету 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» равен 0.

Сумма текущего налога на прибыль за год составляет 11 435 руб. Таким образом, разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68 (11 435 руб. Совпала с суммой налога на прибыль, отраженной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль (11 435 руб.

Строка 2410 Текущий налог на прибыль

Строки 2421, 2430 и 2450 могут оставлять пустыми три категории организаций – это те, кто вправе не применять ПБУ 18/02 (п. Они по строке 2410 «Текущий налог на прибыль» отражают разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» в корреспонденции со счетом 99 субсчет «Текущий налог на прибыль». К третьей категории относятся организации, которые не платят налог на прибыль по законодательству, но должны вести бухучет (п. Это, например, плательщики налога на игорный бизнес (п. Такие организации при заполнении строк 2421, 2430, 2450 Отчета могут поставить прочерки (п.

Сумму налога на игорный бизнес, уменьшающую показатель строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения», укажите по строке 2460 «Прочее» (письма Минфина России от 25 июня 2008 г. При этом детализацию данной строки организация вправе определить самостоятельно. Такими же правилами следует руководствоваться организациям, которые совмещают общую систему налогообложения с уплатой налога на игорный бизнес (п. Ситуация: по какой строке Отчета о финансовых результатах отражать единый налог по упрощенке или ЕНВД? По строке «Налоги на прибыль (доходы)», если организация является малым предприятием и применяет специальную упрощенную форму.

Организация составляет Отчет о финансовых результатах по общеустановленной форме. В этом случае укажите сумму единого налога по строке 2410 «Текущий налог на прибыль». Дело в том, что в Отчете о финансовых результатах вместо информации о налоге на прибыль отражаются соответствующие показатели, связанные с уплатой налогов по специальным налоговым режимам. Так сказано в Рекомендациях по аудиту годовой бухотчетности за 2014 год из приложения к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. Организация составляет Отчет о финансовых результатах по специальной (упрощенной) форме.

В таком случае сумму единого налога укажите по строке «Налоги на прибыль (доходы)». По данной строке отражают не только налог на прибыль, но и налоги на доходы. А единый налог по упрощенке (ЕНВД) как раз таковым и является. Независимо от применения ПБУ 18/02, сумма текущего налога на прибыль, отраженная в Отчете, должна совпадать с суммой налога, указанной по строке 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г.

Если они не совпадают, то Отчет составлен неправильно. Если в течение отчетного периода по счету 99 «Прибыли и убытки» у организации были другие обороты, то в Отчете отразите их по строке 2460 «Прочее». Например, здесь нужно отразить начисленные суммы штрафов по налогам и сборам (п. ПБУ 4/99), списанные в связи с выбытием активов, по которым они были начислены (абз.

Проверь себя и свою бухгалтерию Получи бесплатно доступ к бератору УСН на практике

Налоговая инспекция может запросить пояснения, почему есть расхождения между налоговым и бухгалтерским учетом. Проверьте, чтобы чистая прибыль (убыток), отраженная в Отчете по итогам года, совпадала с заключительным сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (с учетом округлений). Его же надо списать на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Пример, как отразить в Отчете о финансовых результатах расчеты по налогу на прибыль.

ООО «Альфа» применяет общую систему налогообложения. За 2015 год организация получила балансовую прибыль в сумме 2 559 000 руб. Этот показатель отражен по строке 2300 Отчета о финансовых результатах. Сведения об отложенных налоговых обязательствах (активах), постоянных налоговых обязательствах (активах) и условном расходе (доходе) по налогу на прибыль за 2015 год приведены в таблице (руб. Дебетовый оборот по счету 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль» равен 160 000 руб. Сумма текущего налога на прибыль за 2015 год составляет 445 800 руб. Отчет в части формирования расчетов по налогу на прибыль и чистой прибыли (убытка) бухгалтер «Альфы» составил так (тыс.

Пример, как отразить в Отчете о финансовых результатах чистую прибыль (убыток) отчетного периода. ООО «Торговая фирма "Гермес"» занимается розничной торговлей. Розничная торговля переведена на ЕНВД. За 2015 год организация получила балансовую прибыль в сумме 859 000 руб. Этот показатель отражен по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета. Поэтому при заполнении строк 2421–2460 Отчета бухгалтер «Гермеса» проставил прочерки. Кредитовый оборот по счету 68 субсчет «Расчеты по ЕНВД» организации за отчетный период составляет 64 160 руб.

Эту сумму бухгалтер показал по строке 2410 «Текущий налог на прибыль». Отчет в части формирования чистой прибыли (убытка) бухгалтер «Гермеса» составил так (тыс. Совокупный финансовый результат отчетного периода (строка 2500). Разводненная прибыль (убыток) на акцию». Порядок расчета показателя по строке «Базовая прибыль (убыток) на акцию» определен в Разделе II Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. Средневзвешенное количество обыкновенных акций.

Об этом сказано в пункте 4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. Об этом сказано в пункте 5 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г.

цитовир инструкция

Об этом сказано в пункте 3 Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. Чистая прибыль АО «Производственная фирма "Мастер"» за 2015 год составляет 1 000 000 руб.

приказ на перерасчет заработной платы образец

Этот показатель отражен по строке 2400 Отчета. Сумма дивидендов, начисленная по привилегированным акциям за 2015 год, равна 100 000 руб. Сведения об обыкновенных акциях, находящихся в обращении на 1-е число каждого календарного месяца отчетного периода, приведены в таблице. По строке «Базовая прибыль (убыток) на акцию» Отчета бухгалтер «Мастера» указал 42,19 руб. Порядок расчета показателя по строке «Разводненная прибыль (убыток) отчетного периода» определен в разделе III Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г.

Оставьте комментарий